دالة ACCRINT

وظيفة دالة ACCRINT

دالة ACCRINT هي إحدى الدوال المالية المُستخدمة في إكسل. وهي تُرجع الفائدة المُستحقة على ورقة مالية يتم سداد فائدة دورية عنها.

القيمة التي ترجعها

عدد صحيح أو Integer.

بناء جملة دالة ACCRINT

يتم بناء جملة هذه الدالة بالصيغة التالية:

ACCRINT(issue, first_interest, settlement, rate, par, frequency, [basis], [calc_method])‎

وسيطات دالة ACCRINT

يحتوي بناء جملة دالة ACCRINT على الوسيطات التالية:

• Issue : قيمة مطلوبة = تاريخ إصدار الورقة المالية.
• First_interest : قيمة مطلوبة = تاريخ أول فائدة للورقة المالية.
• Settlement : قيمة مطلوبة = تاريخ تسوية الورقة المالية. ويمثل تاريخ تسوية الورقة المالية التاريخ الذي يعقب تاريخ الإصدار عند منح الورقة المالية للمشتري.
• Rate : قيمة مطلوبة = سعر الفائدة السنوي للقسيمة الخاصة بالورقة المالية.
• Par : قيمة مطلوبة = القيمة الاسمية أو قيمة سعر التداول للورقة المالية. إذا تم إهمال سعر التداول، فستستخدم الدالة ACCRINT القيمة الافتراضية وهي 1000 ر.س.
• Frequency : قيمة مطلوبة = هي عدد مدفوعات القسيمة في السنة. بالنسبة إلى المدفوعات السنوية، فإنه يجب إدخال القيمة frequency = 1؛ وبالنسبة للمدفوعات نصف السنوية، تكون القيمة frequency = 2؛ والمدفوعات ربع السنوية، تكون القيمة frequency = 4، وهكذا.
• Basis : قيمة اختيارية = نوع أساس حساب عدد الأيام المطلوب استخدامه. والمقصود بأساس عدد الأيام هو عدد أيام السنة وعدد أيام الشهر، كأن يتم حسابها على أساس 360 يوم بالسنة أو 365 يوم، وهكذا، وتتضمن هذه القيمة الخيارات التالية:
  1. القيمة = 0 أو تركها فارغة: يتم استخدام النظام الأمريكي، والذي يعتبر السنة 360 يوم والشهر 30 يوم، ويُرمز له بالرمز 30/360، أو بالأحرف US NASD.
  2. القيمة = 1 : يتم استخدام نظام عدد الأيام الفعلي، سواء في السنة أو الشهر. وبحسب ما إذا كانت سنة بسيطة 365 يوم أو كبيسة 366 يوم، وبحسب عدد أيام الشهر الفعلية، ويُرمز لهذا النظام بالرمز (فعلي/فعلي).
  3. القيمة = 2 : يتم استخدام نظام عدد الأيام 360 يوم للسنوات وعدد الأيام الفعلي للأشهر، ويُرمز له بالرمز (فعلي/360).
  4. والقيمة = 3 : يتم استخدام نظام عدد الأيام 365 يوم للسنوات وعدد الأيام الفعلي للأشهر، ويُرمز له بالرمز (فعلي/365).
  5. القيمة = 4 : يتم استخدام نظام عدد الأيام 360 للسنة وعدد الأيام 30 للأشهر، ويُرمز له بالرمز (30/360)، وهو النظام الأوروبي.

Calc_method

• Calc_method : قيمة اختيارية = قيمة منطقية تُحدد طريقة حساب الفائدة المستحقة الإجمالية عند تأخر تاريخ التسوية عن تاريخ قيمة first_interest، ويمكن أن تأخذ أحد قيمتين لضبط طريقة حساب الفائدة كما يلي:
  1. القيمة = TRUE (1)‎ : تؤدي إلى حساب إجمالي الفائدة المستحقة من تاريخ الإصدار إلى تاريخ التسوية.
  2. القيمة = FALSE (0)‎ : تؤدي إلى حساب الفائدة المستحقة من تاريخ first_interest إلى تاريخ التسوية.
  3. وإذا تم إهمال هذه الوسيطة ولم تُدخل لها أي قيمة، فسيتم تعيينها إلى القيمة الافتراضية وهي TRUE (1).

ملاحظات على دالة ACCRINT

• يجب إدخال التواريخ باستخدام الدالة DATE، أو كنتائج لصيغ أو دالات أخرى معتمدة في برنامج إكسل حتى يستطيع البرنامج استخدامها في العمليات الحسابية على التواريخ كالطرح والجمع. على سبيل المثال، يمكن استخدام DATE(2008,5,23)‎ لليوم الثالث والعشرين من شهر مايو، 2008. مع ملاحظة أنه يمكن أن تحدث مشاكل إذا تم إدخال التواريخ كنص لأن برنامج إكسل لا يستطيع تطبيق العمليات الحسابية على النصوص.
• والسبب في ذلك أن برنامج إكسل أو Microsoft Excel يقوم بتخزين التواريخ على هيئة سلسلة من الأرقام المتتالية حتى يكون بالإمكان استخدامها في العمليات الحسابية. مثلا، التاريخ 1 يناير 1900 هو الرقم التسلسلي 1، والتاريخ 1 يناير 2008 هو الرقم التسلسلي 39448 لأنه يقع بعد 39448 يومًا من تاريخ 1 يناير 1900، وهكذا.

كما أنه ينتج عن هذه الآلية في التعامل مع التواريخ ما يلي:

1. يتم تقريب القيم Issue وfirst_interest وsettlement وfrequency وbasis إلى أعداد صحيحة أو Integer.
2. إذا لم تكن قيم Issue أو first_interest أو settlement عبارة عن تاريخ صحيح، فإن الدالة ACCRINT تقوم بإرجاع القيمة (خطأ) من النوع (#VALUE!).
3. وإذا كانت القيم rate ≤ 0 أو par ≤ 0، فإن الدالة ACCRINT تقوم بإرجاع القيمة (خطأ) من النوع (#NUM!).
4. إذا كانت قيمه frequency أي رقم آخر غير 1 أو 2 أو 4، فإن الدالة ACCRINT تقوم بإرجاع القيمة (خطأ) من النوع (#NUM!).
5. وإذا كانت basis < 0 أو basis > 4، فإن الدالة ACCRINT تقوم بإرجاع الفيمة (خطأ) أو Error من النوع (#NUM!).
6. إذا كانت Issue ≥ settlement، فإن الدالة ACCRINT تقوم بإرحاع الفيمة (خطأ) من النوع (#NUM!).

معادلة حساب دالة ACCRINT

يتم حساب قيمة الدالة ACCRINT آليًا في برنامج إكسل أو Excel باستخدام المعادلة الرياضية التالية:

حيث:

• Ai = العدد التقريبي للأيام المُستحقة لفترة القسيمة ذات الترتيب i ضمن فترة محددة.
• NC = العدد التقريبي لفترات القسيمة التي تلائم الفترة المحددة. إذا كان هذا الرقم يحتوي على كسر، فسيتم تقريبه إلى أقرب عدد صحيح.
• NLi = الطول العادي مقرب بالأيام لفترة القسيمة ضمن فترة أو مدة محددة.

مثال على استخدام الدالة ACCRINT

يمكن استخدام دالة ACCRINT من خلال نسخ البيانات الموضحة في الجدول التالي ولصقها في الخلية الأولى (A1) في ورقة عمل إكسل (Excel) جديدة. ولعرض نتيجة استخدام الدالة يتم تحديدها ثم الضغط على زر F2، ثم الضغط على زر الإدخال Enter. وإذا لزم الأمر، يمكنك ضبط عرض العمود لرؤية البيانات كاملة.

المراجع

• برنامج الجداول الإلكترونية مايكروسوفت إكسل Microsoft Excel، ترجمة وإعداد: د. م. مصطفى عبيد، مركز البحوث والدراسات متعدد التخصصات، 2021.
• الموقع الرسمي لشركة مايكروسوفت أو Microsoft.